娛樂城百家樂推薦描述：：在試點階段，個人稅收遞延型商業養老保險至少需要破除認知、服務、產品供給三大關鍵瓶頸。針對機構或企業的相關服務行為做出強制性規定，并簡化服務流程和提高服務效率，在政策上給予保險公司更充分的經營自主權和發展空間。 　　自下月起，在上海、福建（含廈門）和蘇州工業園區將開始為期一年的個人稅收遞延型商業養老保險（簡稱“稅延養老險”）試點。醞釀了長達14年之久的稅延養老險終于落地了。 　　稅延養老險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金時，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對投保人有一定的稅收優惠，從而撬動個人購買的需求。看國外尤其歐美發達國家的實踐，稅延養老險是養老金的最主要來源。 　　目前，“第一支柱”覆蓋人口10億，覆蓋率逾90%，養老金賬戶累計結存余額4.4萬億元；第二支柱涉及企業7.63萬戶，年金累計結存余額1.1萬億元；第三支柱保費余額8600億，涉及6500萬繳納人次。結存余額造就與決定了發放與支出格局，在我國養老金的供給構成中，基本養老保險發揮著最主要的作用，占比近七成，其他兩部分分別僅占17%和13%。 　　由于老年人口在持續增長，“第一支柱”所承載的支出壓力格外沉重，按人社部的權威說法，4.4萬億元僅能滿足16個月的發放，這還不包括西北、東北等部分入不敷出和已“斷炊”的省份，若考慮到每年還有800萬至1000萬的新增老年退休人口，基本養老金獨木難支。按目前的水平，基本養老金所能發生的替代率（一個人退休后領到的第一個月養老金除以他退休前最后一個月所領到的工資之比）只有40%，而據世界銀行測算，替代率不低于70%，老年人生活跟退休前才不會有顯著下降。顯然，若將養老金主要綁縛在基本養老保險上，我國老年人的生活質量與水平就難言改善的可能。 　　再看“第二支柱”，來自人社部數據顯示，目前已建立了年金的企業數量占比只有0.35%，參加年金的員工人數僅占4.2億城鎮就業人員的15.4%。另據人社部統計報告，近3年參與年金計劃的員工人數呈不斷走低之勢，對應的數據分別為1.02%、0.37%和0.17%。同時，人社部實際調研結果顯示，企業年金充足度指數和企業保障程度指數已由兩年前的58.7降到目前的56.5。因此，為了進一步調動更多企業參與年金計劃行動，前不久人社部與財政部聯合印發了《企業年金辦法》，最終效果有待觀察。 　　算上“第三支柱”商業養老保險，我國養老金綜合替代率還不到50%，大大低于歐美發達國家75%的平均水平。但國外成功的實踐表明，在養老金構成中，基本養老金的替代率應在40%左右，另外的60%則依靠企業年金和商業養老金替代，而且企業年金和商業養老金的占比與替代率大體相當。在穩定第一支柱和做大第二支柱的同時，我國理該重點做強第三支柱。 　　看財政部等部委的通知，政策層面給予稅延養老險的順利試點賦予了較為充分的激勵因素，如規定計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅；退休時可按月或按年領取商業養老金，且領取期限原則上為終身或不少于15年；個人在領取商業養老金收入時只繳納其中75%的個人所得稅，其余25%可免稅。 　　不過，試點的目的就是要發現問題，積累經驗，以便全面鋪開。在筆者看來，試點階段至少需要破除認知、服務、產品供給三大關鍵瓶頸。 　　與基本養老保險和即期完成扣稅不同，稅延養老險是在將來繳稅。因此，從較長時期來看，即便隨著經濟增長民眾收入提高，在養老金領取環節征稅時，要適當提高免稅比例，以使個稅并不隨收入提高而增加，甚至可考慮采取稅延養老險的彈性個稅政策，即收入增長情況下取10%的稅率征稅，收入減少的情況下按調整后的略低稅率征收，以此激勵與強化民眾的購買欲望。還有，稅延型養老險設定的月度抵扣額度為當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元或為當年應稅收入的6%和12000元，這一抵扣額度是否對民眾尤其是對高收入群體具有吸引力還有待觀察，建議依時依勢抬高抵扣額的區間上限。 　　不同于基本養老保險由單位統一的強制性購買，與企業年金繳費由企業和個人共同繳費也不一樣，稅延養老險并不帶任何強制性，機構或企業沒有按比例為個人購買的義務，針對購買人開展的憑據核實、個稅扣除也會增加單位的財務成本，機構或企業是否愿意提供相應的服務，會直接影響個人購買稅延養老險的意愿。因此，為防止“叫好不叫座”的尷尬結果，在試點過程中須加大宣傳力度，同時針對機構或企業的相關服務行為做出強制性規定，并簡化服務流程和提高服務效率。此外，即便員工離開了原單位，政策也應當允許與支持其自主續購稅延險。 　　目前，市場上商業養老主要有傳統型養老險、分紅型養老險、萬能型壽險、投資連結保險四種類型，其中以分紅險和萬能險居多，真正個性化、差異化的產品很少見，為此需要在政策上給予保險公司更充分的經營自主權和發展空間，以調動他們針對不同收入水平、年齡結構、家庭結構、資產結構和保障結構人群開發多元化產品的積極性，政策應支持民眾在符合條件的保險公司中自主選擇產品，也可在不同公司之間轉移產品，通過這種買方市場的競爭倒逼保險公司加強針對客戶的需求響應及產品開發與訂制能力。 　　在我國養老保障體系中，稅延養老險被稱為“第三支柱”，另兩大“支柱”是被視為“第一支柱”的基本養老保險和被視作“第二支柱”的企業年金計劃。稅延養老險有望撬動每年千億元級別的增量保費，預計未來5年稅延養老金資產規模可達3.2萬億元，其對養老金支出筋骨的強壯作用不可小覷。